進(jìn)入3月份后，上市銀行的年報(bào)逐漸進(jìn)入密集披露期，盡管目前各家銀行的數(shù)據(jù)還未完全披露，但從此前多家銀行的2014年業(yè)績(jī)快報(bào)來(lái)看，中國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量不容樂(lè)觀(guān)。
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)此前發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2014年末，中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額8426億元，較年初增加2506億元;商業(yè)銀行不良貸款率1.25%，較年初上升0.25個(gè)百分點(diǎn)。
多位銀行業(yè)高管表示，除了要看直觀(guān)的不良貸款率之外，一些“隱匿”的信息也在暴露銀行業(yè)加速惡化的資產(chǎn)質(zhì)量，例如“關(guān)注類(lèi)”下遷趨勢(shì)明顯，不良貸款與逾期90天以上貸款的比值普遍低于1等。
而出于對(duì)2015年資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力的考量，管理審慎的銀行將加大撥備計(jì)提力度，撥貸比會(huì)進(jìn)一步上升，同時(shí)隨著不良貸款的增加，撥備覆蓋率會(huì)有所下降。因此，2015年，不良率和撥備覆蓋率將形成“一升一降”的可預(yù)期態(tài)勢(shì)。
“關(guān)注類(lèi)”下遷趨勢(shì)明顯
從銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)來(lái)看，2014年，中國(guó)銀行業(yè)正常貸款余額66.6萬(wàn)億元，其中正常類(lèi)貸款余額64.5萬(wàn)億元，關(guān)注類(lèi)貸款余額2.10萬(wàn)億元?？紤]到過(guò)去幾年不少銀行“美化”數(shù)據(jù)的因素，不少業(yè)內(nèi)人士擔(dān)憂(yōu)，關(guān)注類(lèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。
某股份行高管表示，目前上市銀行關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率上升已至20%左右的高位，而遷徙率在某種程度上可以直接反映未來(lái)銀行不良率的變化，“銀行應(yīng)該擔(dān)憂(yōu)關(guān)注類(lèi)下遷的趨勢(shì)。”
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》銀行將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)，其中后三類(lèi)貸款被視為不良貸款，關(guān)注類(lèi)則是處于“不良”和正常貸款之間的灰色地帶。
上述高管認(rèn)為，近幾年由于各家銀行的不良反彈較快，不少銀行為了讓數(shù)據(jù)“好看”一些，把部分存在隱患的貸款放入了關(guān)注類(lèi)以減緩“不良”爆發(fā)的速度，而隨著宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)下行，這部分關(guān)注類(lèi)貸款的下遷速度明顯加快。
該股份行高管表示，盡管各家銀行的年報(bào)還未正式披露，但從業(yè)內(nèi)了解的情況來(lái)看，數(shù)據(jù)不容樂(lè)觀(guān)。今年各家銀行的關(guān)注類(lèi)貸款下遷和不良貸款生成加速已是必然趨勢(shì)。
除了年報(bào)可直觀(guān)看到的數(shù)據(jù)外，不少銀行業(yè)人士表示，還有一些“隱匿”的信息也不可忽視。
據(jù)某股份行風(fēng)控部人士介紹，一般來(lái)說(shuō)，逾期貸款90天以上必須劃為不良，如果嚴(yán)格按照貸款分類(lèi)來(lái)執(zhí)行，這個(gè)比值就不應(yīng)該低于1，但從銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部數(shù)據(jù)來(lái)看，除了五大行、招行等少數(shù)銀行之外，上市銀行的該數(shù)值平均都低于1。
“當(dāng)然，有很多因素都會(huì)影響這個(gè)比值，例如按揭貸款、消費(fèi)貸款、小微貸款等不同貸款類(lèi)別從逾期劃入不良的時(shí)間都是不同的。”但他表示，總的來(lái)說(shuō)這個(gè)比值低于1意味著不少銀行在某種程度上隱藏或延遲了“不良”生成。
該風(fēng)控部人士認(rèn)為，2015年如果一方面宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行，整體銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量往下走已經(jīng)沒(méi)有懸念;但另一方面隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，銀行真實(shí)暴露“不良”和嚴(yán)格執(zhí)行貸款分類(lèi)后也會(huì)在一定程度上加速不良數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)。
工行前行長(zhǎng)楊凱生曾表示，2014年中國(guó)銀行業(yè)不良貸款上升了2500億元左右。但相對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)86萬(wàn)億元的貸款總額而言，和國(guó)際同行業(yè)相比，中國(guó)銀行業(yè)的不良貸款比例仍然是偏低的，資產(chǎn)質(zhì)量水平仍然是比較良好的。
不良撥備覆蓋率下降
目前從招商、中信、民生、浦發(fā)、興業(yè)五家股份行的2014年業(yè)績(jī)快報(bào)來(lái)看情況不容樂(lè)觀(guān)，這五家股份行2014年不良率均值1.13%，較2013年上升28.8個(gè)百分點(diǎn)。
與此相伴的是不良撥備覆蓋率的持續(xù)下降。
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2014年末，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額為1.96萬(wàn)億元，較年初增加2812億元;撥備覆蓋率為232.06%;貸款撥備率為2.9%，較年初上升0.07個(gè)百分點(diǎn)。
而在不良撥備覆蓋率方面，以股份行為例，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)，1至4季度，國(guó)內(nèi)股份行的不良撥備覆蓋率分別為254.28%、235.63%、223.96%、217.98%，動(dòng)態(tài)下降較為明顯。
據(jù)銀行業(yè)人士介紹，不良撥備覆蓋率下降一方面是由于資產(chǎn)質(zhì)量下行，各家銀行加大不良處置，包括資產(chǎn)核銷(xiāo)和處置都消耗了撥備。另一方面通常可以理解為銀行對(duì)于未來(lái)不良生成的預(yù)期較為樂(lè)觀(guān)。
但該人士認(rèn)為，從今年的情況來(lái)看，市場(chǎng)對(duì)于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)期并不樂(lè)觀(guān)，所以這個(gè)數(shù)據(jù)的下降值得玩味。
“有很多因素會(huì)影響不良撥備覆蓋率的下降。”他進(jìn)一步舉例說(shuō)明道，去年的同業(yè)新政提出要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提相應(yīng)資本。
據(jù)記者了解，包括招行在內(nèi)的多家銀行已從2013年開(kāi)始，按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，對(duì)新興融資中的信貸類(lèi)自營(yíng)非標(biāo)債權(quán)投資比照表內(nèi)同類(lèi)型貸款撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提撥備，即分類(lèi)為不良資產(chǎn)的對(duì)公信貸類(lèi)自營(yíng)非標(biāo)債權(quán)投資，按折現(xiàn)現(xiàn)金流方法測(cè)算并計(jì)提逐筆撥備。
據(jù)上述某銀行業(yè)人士介紹，非標(biāo)資產(chǎn)部分計(jì)提的撥備增加，分母大了，總的數(shù)據(jù)自然是下降的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是總的計(jì)提撥備的規(guī)模變大，所以，在一定程度上影響了不良撥備覆蓋率的下降。
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